Aktuelt

Kunstig intelligens

Styrearbeid

Loading Results

Dette søket ga ingen resultater. Prøv gjerne et alternativt søkeord.

Obligatorisk e-fakturering i Norge og i EU – er din virksomhet klar for endringene?

23/04/26

Obligatorisk e-fakturering er i ferd med å bli den nye standarden – både i Norge og i EU. Virksomheter som opererer nasjonalt og internasjonalt, må forberede seg nå. I denne artikkelen gir vi en oversikt over status i Norge og EU, og hva din virksomhet bør gjøre allerede i dag.

Obligatorisk e-fakturering er i ferd med å bli den nye standarden – både i Norge og i EU. I Norge har Finansdepartementet fremmet lovforslag om obligatorisk e-fakturering og digital bokføring som del av Prop. 44 L (2025–2026), med sendeplikt fra 1. januar 2027 og mottaksplikt fra 1. januar 2030. Ikrafttredelsen ble nylig fremskyndet fra 1. januar 2028 og selskaper har kortere tid på å forberede seg på e-fakturering.

EU har vedtatt ViDA-reformen (VAT in the Digital Age), som innfører obligatorisk e-fakturering for intra-EU B2B-transaksjoner fra 1. juli 2030. En del EU-land har alt innført krav om e-fakturering. Utviklingen stiller nye krav til virksomheter som opererer nasjonalt og internasjonalt – og tiden for å forberede seg er nå.

Hva er status med e-fakturering i Norge?

Sendeplikt fra 2027, mottaksplikt fra 2030

Departementet foreslår at krav om å sende e-faktura til bokføringspliktige virksomheter innføres med virkning fra 1. januar 2027 for B2B transaksjoner. Det innebærer at bokføringspliktige virksomheter fra dette tidspunktet får plikt til å sende e-faktura til bokføringspliktige virksomheter som er registrert i Elektronisk mottakerregister (ELMA), og som dermed kan motta e-faktura. Kravet om digital bokføring og plikt til å kunne motta e-faktura innføres med virkning fra 1. januar 2030.

EHF som standardformat

Lovforslaget gir departementet hjemmel til å fastsette detaljerte krav i forskrift, blant annet til e-fakturaformat og elektroniske regnskapssystemer. I høringsnotatet er det foreslått at EHF (Elektronisk Handelsformat) skal være obligatorisk standard. EHF er basert på den europeiske standarden EN 16931.

Vil det være mulig å søke om dispensasjon fra plikten?

Basert på lovforslaget skal det åpnes for unntak fra kravene til obligatorisk e-fakturering, enten ved forskrift eller enkeltvedtak. Dette vil i første rekke være aktuelt for virksomheter som benytter andre typer elektroniske formater, og som trenger lengre tid for å tilpasse sine regnskapssystemer til det nye fakturaformatet. Skattedirektoratet legger til grunn at det kun bør gis tidsbegrenset dispensasjon i særlige tilfeller. Departementet forventer at utkast til forskrift foreligger i god tid før ikrafttredelse. Det er først når forskriften er publisert eventuelle unntaksordninger og krav til dispensasjon foreligger.

Vil plikten omfatte utenlandske enheter med mva-registrering i Norge?

Departementet bekrefter at det ikke vil bli innført unntak for utenlandske virksomheter, så lenge disse er bokføringspliktige etter bokføringsloven. Utenlandske selskaper som er mva-registrert i Norge via et NUF, omfattes dermed også av kravet til obligatorisk e-fakturering.

Vil kravet gjelde for B2C-transaksjoner?

Departementet har bedt Skattedirektoratet utrede om e-fakturakravet bør utvides til å gjelde fakturering mot forbrukere (B2C), og om det bør innføres krav til e-kvitteringer. Departementet peker på potensielle effektiviseringsgevinster for næringsliv og myndigheter, i tillegg til miljøhensyn og bruk i digitale lommebøker. Proposisjonen inneholder imidlertid ingen konkrete forslag om B2C-transaksjoner i denne omgang.

Ønsker du de nyeste Skattenytt artiklene på mail?

Registrer deg for nyhetsbrev

E-fakturering som del av en global trend – EUs ViDA-reform

Hva er ViDA?

Innføring av e-fakturering er en del av en bredere global trend. EU vedtok formelt ViDA-reformen (VAT in the Digital Age) i mars 2025. ViDA er en omfattende EU-lovpakke som har som mål å modernisere og effektivisere EUs merverdiavgiftssystem. Reformen skal gjøre det enklere for virksomheter å etterleve regelverket, øke transparensen og redusere mva-svindel. Bestemmelsene i lovpakken vil bli gradvis innført frem til januar 2035.

Obligatorisk e-fakturering og digital sanntidsrapportering

Et sentralt element i ViDA er innføringen av obligatorisk e-fakturering for grensekryssende transaksjoner innenfor EU (intra-Community). Strukturerte e-fakturaer må være i samsvar med den europeiske standarden EN 16931.

I tillegg skal det innføres digital sanntidsrapportering (Digital Real-Time Reporting, DRR). Dette innebærer tilnærmet sanntidsrapportering på transaksjonsnivå for EU-interne B2B-transaksjoner, basert på obligatorisk strukturert e-fakturering.

I henhold til de nye reglene skal:

E-fakturaer utstedes direkte fra leverandør til kjøper uten forhåndsgodkjenning fra skattemyndighetene.

Leverandører utstede e-fakturaer innen 10 dager etter at avgiftsplikten oppstår, og rapportere dataene til sin nasjonale skattemyndighet ved utstedelse av faktura.

I tillegg kan:

Medlemsstatene kreve at kunder rapporterer mottatte e-fakturaer innen 5 dager etter mottak.

Transaksjonsdata vil deles gjennom en ny sentral VIES-plattform, som erstatter dagens VIES-system og EC Sales List.

Tidslinje og nasjonal implementering

Obligatorisk e-fakturering for B2B-transaksjoner mellom EU landene vil bli påkrevd fra 1. juli 2030.

Siden 14. april 2025 (ikrafttredelsesdato) kan medlemsstatene innføre obligatorisk e-fakturering for innenlandske transaksjoner uten å måtte søke om unntak fra EU. Det er heller ikke lenger nødvendig med kundens samtykke for å sende e-faktura. Flere EU-land har allerede innført obligatorisk e-fakturering for innenlandske transaksjoner, blant annet Italia, Romania, Hellas, Belgia og Polen. Andre land planlegger å innføre tilsvarende krav i nærmeste fremtid, blant annet Nederland og Frankrike.

Medlemsstater som innførte nasjonale digitale rapporteringssystemer etter 1. januar 2024, må harmonisere med EU-standarden innen 1. juli 2030.

Medlemsstater som hadde nasjonale sanntidsrapporteringssystemer før 1. januar 2024, har frist til 1. januar 2035 med å tilpasse sine systemer til EU-standarden.

Start forberedelsene nå

Fristene nærmer seg raskt, og vi anbefaler å følge regelverksutviklingen nøye. For å være klar til 1. januar 2027, bør virksomheter i Norge fokusere på følgende:

Oppdatering av systemer: Virksomheter som har lagt planer om å innføre e-faktura i Norge basert på 2028-fristen, bør fremskynde sitt arbeid og sikre at systemene støtter utsendelse av faktura i EHF-format fra januar 2027. Dette kan innebære oppgraderinger eller implementering av nye løsninger.

Investering i opplæring: Ansatte må være godt informert og opplært i bruk av EHF-fakturering og de nye systemene. Dette sikrer en smidig overgang og reduserer risikoen for feil.

Følg med på internasjonal utvikling: Det er viktig å følge med på internasjonale utviklinger innen e-fakturering. Norske virksomheter med aktiviteter i utlandet bør undersøke om de vil bli omfattet av nye e-faktureringskrav i andre land, basert på typen transaksjoner som utføres.

Systemleverandører: Forskriftene vil avklare nærmere krav til systemleverandører. Leverandører av elektroniske regnskapssystemer bør følge utviklingen nøye og innføre nødvendige tilpasninger i god tid før 2027-fristen.

Hvordan kan PwC hjelpe?

PwC kan bistå med å kartlegge hvordan de nye kravene påvirker din virksomhet – både i Norge og internasjonalt. Vi tilbyr rådgivning knyttet til systemtilpasning, etterlevelse av e-faktureringskrav og implementering av ViDA-relaterte endringer. Ta gjerne kontakt med oss for en uforpliktende samtale om hvordan din virksomhet best kan forberede seg.

PwC har lang erfaring med å bistå norske bedrifter med spørsmål knyttet til fakturering og bokføring. Ta gjerne kontakt med en av våre avgiftseksperter for en uforpliktende prat.

Kontakt oss

Diana Maria Geilhufe

Direktør, Oslo, PwC Norway

952 60 443

Kontakt meg

Kasper Jentoft Mikalsen

Advokatfullmektig | Senior Associate, Oslo, PwC Norway

+47 952 36 315