Skatte- og avgiftsrådgivning
Vi hjelper deg med å navigere i et stadig mer komplekst skatte- og avgiftslandskap, nasjonalt og internasjonalt.
Med 200 spesialister innen skatt, avgift og forretningsjuridiske tjenester er vi et av Norges største og mest erfarne fagmiljøer. Våre advokater og rådgivere kombinerer dyp fagkompetanse med bransjeforståelse og et globalt nettverk i over 150 land. Resultatet er rådgivning som er presis, praktisk og tilpasset din virksomhet, enten du er et norsk selskap med internasjonale ambisjoner, et multinasjonalt konsern med virksomhet i Norge, eller en offentlig aktør med komplekse spørsmål.
Vi ser skatt og avgift som en integrert del av forretningsstrategien, ikke som en isolert funksjon. Gjennom tett samarbeid med PwCs øvrige tjenesteområder innen revisjon, rådgivning, deals og forretningsjus, kan vi tilby helhetlige løsninger som dekker hele verdikjeden.
Vi er et av Norges største juridiske miljøer innen skatt, avgift og forretningsjus, og det eneste som er fullt integrert med et globalt rådgivningsnettverk. Ingen andre advokatfirmaer i Norge kan tilby den samme kombinasjonen av juridisk dybde, tverrfaglig bredde og global rekkevidde.
Meld deg på vårt nyhetsbrev
Hold deg oppdatert på det som påvirker deg og din bedrift.
Våre skattetjenester
Skatteretten griper inn i alle viktige forretningsbeslutninger, fra daglig drift til de største transaksjonene. Vår rolle er ikke bare å gi deg svaret, men å gjøre din organisasjon bedre rustet til å håndtere skattespørsmål selv. Vi bygger kompetanse hos våre klienter, etablerer robuste prosesser og leverer verktøy som gjør skattefunksjonen mer effektiv og strategisk. Enten det handler om å sikre riktig rapportering, optimalisere skatteposisjoner eller forsvare virksomhetens standpunkter i møte med myndighetene, er målet alltid at du skal stå sterkere etter at vi har jobbet sammen.
Vårt skatteteam består av advokater, økonomer og rådgivere med erfaring fra næringsliv, myndigheter og akademia. Vi forstår at skatt ikke eksisterer i et vakuum, det henger sammen med regnskap, finans, juss og strategi. Derfor jobber vi tverrfaglig og tett på din virksomhet, slik at rådgivningen treffer der det faktisk betyr noe. Gjennom PwCs globale nettverk kan vi mobilisere spesialistkompetanse i over 150 land på kort varsel, koordinert fra Norge og tilpasset dine behov.
De beste skattefunksjonene er de som ikke bare reagerer på endringer, men som ligger i forkant. Vår jobb er å hjelpe kundene våre dit.
Hva kan våre skatteeksperter hjelpe deg med?
Nasjonal bedriftsbeskatning
Norsk bedriftsskatt er blitt mer omfattende og ugjennomskuelig, samtidig som konsekvensene av feil aldri har vært større. Reglene endrer seg hyppig, og det er sjelden snakk om forenklinger. For virksomheter som skal ta beslutninger om investeringer, oppkjøp, utbytteutdelinger, fisjoner og fusjoner, er det avgjørende å forstå samspillet mellom skatt, regnskap og rapportering.
Vi ser på både muligheter og risiko, med mål om at du betaler riktig selskapsskatt, i samsvar med dine kommersielle mål og gjeldende regelverk. Vi analyserer den økonomiske betydningen av alternative skattemessige løsninger, sørger for rettidig og korrekt skatterapportering, og bistår ved bokettersyn og dialog med Skatteetaten. Har du spørsmål knyttet til skattetvister og klagebehandling, håndterer vi også det.
Med inngående kunnskap om norsk bedriftsskatt, og et sterkt globalt nettverk, hjelper vi deg med å finne den beste løsningen for akkurat din situasjon, enten det gjelder en konkret transaksjon eller den løpende skatteposisjonen.
Skattereglene endrer seg stadig, men målet er alltid det samme: at skatteposisjonen din støtter opp under de kommersielle målene, ikke står i veien for dem.
Internasjonal skatt
Når virksomheten krysser landegrenser, oppstår spørsmål om skatteplikt, fast driftssted, kildeskatt, NOKUS-regler og Pilar II. Samspillet mellom norsk skatterett, skatteavtaler, EU/EØS-rett og OECDs retningslinjer er komplekst, og konsekvensene av feilvurderinger kan være betydelige.
Vi bistår med hele spekteret av internasjonale skattespørsmål, fra etablering i utlandet til exit, og fra løpende drift til tvistehåndtering. Det omfatter alt fra strukturering og kapitalisering av investeringer til vurdering av skatteavtaler og konsekvensene av OECDs Multilaterale Instrument (MLI) og BEPS-prosjektet. EØS-rett er et sentralt verktøy i vår rådgivning, og vår bistand har medført endringer i norsk lov for å sikre like rettigheter for EØS-borgere og selskaper.
Vårt globale nettverk sikrer presis og koordinert rådgivning, uansett hvilke jurisdiksjoner du opererer i.
Internasjonal skatterett handler ikke bare om å unngå dobbeltbeskatning, men også bygge strukturer som skaper verdi i alle ledd.
Deals Tax – Skattetjenester ved transaksjoner
I enhver transaksjon, om det gjelder oppkjøp, restrukturering, exit eller fondsstrukturering, er skatt og avgiftsaspektene avgjørende for verdiskapningen. Manglende skattemessig planlegging kan føre til unødvendige skattelekkasjer og tapte synergier, mens god strukturering kan utgjøre forskjellen mellom et godt og et svært godt utfall.
Våre spesialister har omfattende erfaring med lokale og internasjonale transaksjonsprosesser, inkludert strukturering, due diligence for både operasjonelle og private equity-klienter, forhandlinger i forbindelse med aksjekjøpsavtale og implementering. Vi er en integrert del av både Deals-avdelingen og skatteavdelingen i PwC, og ser hele transaksjonsprosessen i sammenheng.
Det norske deals-teamet samarbeider med det globale PwC Deals-nettverket bestående av mer enn 1 700 ansatte på tvers av 60 land, slik at du får koordinert rådgivning uansett hvor transaksjonen finner sted.
Vår verdiskapende metode hjelper deg med å realisere skattesynergier, eliminere unødvendige skattelekkasjer og etablere et rammeverk som sikrer overholdelse med nasjonale og internasjonale skatteregler.
Skatterapportering og compliance
Konsekvensene av mangelfull rapportering kan være kostbare, tilleggsskatt, gebyrer, dobbeltbeskatning og straffesanksjoner. Samtidig øker kravene hvert år: Pilar II, DAC 6, FATCA og land-for-land-rapportering stiller stadig høyere krav til virksomhetens systemer, prosesser og interne kompetanse.
Vi tar ansvar for hele rapporteringskjeden, fra skattemeldinger og registrering av filialer til tredjepartsrapportering og compliance i inn- og utland. Våre spesialister kombinerer erfaring fra det nasjonale og globale nettverket med teknologiløsninger og databasert rådgivning, og tilbyr en unik og proaktiv tilnærming til dine rapporteringsutfordringer.
Vi leverer også operasjonell skattebistand, herunder støtte til intern skattefunksjon, digitale løsninger og strategiske vurderinger.
Rapportering er ikke bare en frist som skal overholdes – det er et vindu inn i virksomhetens skatteposisjoner, risiko og muligheter.
Internprising
Internprising er et av de mest sentrale, og mest kontrollerte, skatteområdene for konsern med grenseoverskridende transaksjoner. Skattemyndighetene i Norge og internasjonalt prioriterer dette høyt, og kravene til rapportering, dokumentasjon og åpenhet er i stadig utvikling. Virksomheter uten en tydelig strategi og effektive interne prosesser løper en betydelig risiko.
Vi har et av Nordens største internprisingsmiljøer, med spisskompetanse på tvers av bransjer og jurisdiksjoner. Vi bistår med alt fra utarbeidelse av internprisingsdokumentasjon og benchmarkstudier til APA-forhandlinger, MAP-prosesser og tvistehåndtering ved bokettersyn. Innenfor petroleumssektoren er internprising Oljeskattekontorets viktigste fokusområde, og vi har bred erfaring med prising av interne gassalg, finansielle transaksjoner og tjenesteyting mellom nærstående selskaper.
Vi er tilknyttet PwCs globale internprisingsnettverk med over 4 000 spesialister i mer enn 80 land.
En god internprisingsstrategi handler ikke bare om compliance, den gir deg kontroll over risiko og synlighet på muligheter.
Våre avgiftstjenester
Avgiftsområdet er preget av høy kompleksitet, hyppige regelendringer og stadig mer aktive skattemyndigheter. For de fleste virksomheter er mva. den største avgiftsposten, og ofte det området der risikoen for feil er størst. Vår tilnærming handler om mer enn å løse enkeltsaker: vi hjelper deg med å bygge systemer, rutiner og kompetanse som gjør at avgiftshåndteringen fungerer i det daglige, ikke bare når rådgiveren er i rommet. Vi gjør din økonomifunksjon tryggere, mer presis og bedre i stand til å fange opp både risiko og muligheter.
Med Norges største avgiftsmiljø, som dekker nasjonal mva., internasjonal handel, toll, særavgifter, CBAM og compliance, har vi bredden og dybden som kreves for å håndtere alle typer avgiftsspørsmål. Mange av våre eksperter har bakgrunn fra Skatteetaten og Tolletaten, og kjenner myndighetenes arbeidsmetoder fra innsiden. Denne innsikten bruker vi til å gi deg praktisk, operativ rådgivning som står seg, både i det daglige og ved kontroll.
Avgift treffer hele virksomheten, fra innkjøp og logistikk til fakturering og rapportering. Når vi lykkes, merker kunden det i færre feil, lavere risiko og bedre kontroll.
Hva kan våre eksperter på avgift hjelpe deg med?
Nasjonal mva.
Merverdiavgift er et risikoområde som krever kontinuerlig oppmerksomhet. Feil i mva.-håndteringen kan føre til store etterberegninger, tilleggsskatt og rentebelastning, men samtidig finnes det ofte muligheter for besparelser som ikke utnyttes.
Vi har bred erfaring med bistand i alt fra bokettersyn og avgiftsgjennomganger til tvisteløsning, dialog med skattemyndighetene og løpende rådgivning. Våre eksperter har erfaring fra en rekke ulike bransjer, bl.a. energi, olje og gass, havbruk, telekom, finansielle tjenester, retail, forsvar og shipping, og vi vet hva som skal til for å lykkes i din sektor. Vi tilbyr alt fra overordnede gjennomganger med stikkprøver til detaljerte analyser som resulterer i en skriftlig rapport med konkrete forbedringstiltak.
Vi bistår innen hele bredden med mva. ved fast eiendom, herunder utbygging, utleie og justeringsregler, samt klagebehandling og bistand ved bokettersyn.
God mva-håndtering handler ikke bare om å unngå feil, men å kunne utnytte mulighetene som regelverket faktisk gir
Internasjonal mva.
Selskaper involvert i internasjonal handel møter en stadig mer kompleks handelssituasjon, der internasjonal merverdiavgift, toll, særavgifter, opprinnelsesregler og bærekraftsavgifter må forvaltes med varsomhet og håndteres i sammenheng. PwCs internasjonale handelsteam har lang erfaring med å rådgi på tema om hvordan fakturering, vare- og tjenesteflyt og organisering av virksomheten påvirker registrerings-, rapporterings- og dokumentasjonsplikter i Norge og utlandet. Riktig avgiftshåndtering kan bidra til bedre likviditet, færre feil, mer effektiv rapportering og redusert risiko for uforutsette kostnader ved grensekryssende leveranser.
Vi har landets største og mest erfarne miljø på området, med erfaring både som advokater, rådgivere og fra arbeid hos toll- og avgiftsmyndighetene. Gjennom PwCs globale nettverk samarbeider vi med over 1 900 avgiftsspesialister i 150 land, slik at norske og utenlandske virksomheter får helhetlig bistand der aktivitetene faktisk finner sted. Vi bistår blant annet med etableringer og MVA registreringer i utlandet (B2B og B2C), samt søke om MVA-refusjoner i utlandet, momsrepresentasjon, gjennomgang av vare-, tjeneste- og fakturaflyt, ERP- og rapporteringsspørsmål. Vurdering av konserninterne transaksjoner, tollverdi, opprinnelse, preferansetollbehandling, særavgifter og andre bærakraftskravene.
Våre tjenester er særlig relevante for virksomheter med salg, innkjøp, produksjon, lager, installasjoner, netthandel eller konsernstrukturer på tvers av landegrenser. Vi jobber blant annet med industri og handel, akvakultur og sjømat, energi og fornybar, shipping, offshore, olje og gass, og teknologi og media, Vi tilbyr også skreddersydde workshops, utarbeidelse av interne retningslinjer og praktisk bistand i dialogen med norske og utenlandske myndigheter, slik at internasjonal handel blir enklere å håndtere i hverdagen.
Grensekryssende handel handler ikke bare om toll ved grensen, men om å få mva., dokumentasjon, rapportering og vare- og tjenesteflyt til å fungere sammen. Gjort riktig blir avgiftshåndteringen en del av forretningsmodellen – ikke en hindring for vekst.
Compliance og SAF-T
Kravene til avgiftscompliance øker stadig, med mer detaljert rapportering, digitale kontrollmekanismer og strengere sanksjoner ved feil. SAF-T (Standard Audit File – Tax) er blitt skattemyndighetenes sentrale kontrollverktøy og stiller høye krav til virksomhetens regnskaps- og rapporteringssystemer.
Vi tilbyr bistand til løpende mva rapportering i Norge samt å opptre som mva representant for utenlandske næringsdrivende.
Vi tilbyr også workshops og løpende rådgivning om hva SAF-T innebærer, valg av implementeringsløsning og hvordan kravene bør tilpasses din bedrift. Vihar utviklet en egen konverteringsløsning tilpasset SAF-T Financial i Norge, og vi leverer en rekke analyse- og valideringstjenester, fra teknisk validering med over 30 kontroller til regnskapsmessig analyse presentert i et Power BI-dashboard. Vi bruker SAF-T som en brekkstang for å sikre kvaliteten i mva-rapporteringen og avdekke avvik.
Innenfor generell avgiftscompliance bistår vi med overordnede og detaljerte avgiftsgjennomganger, kontroll av rapporteringskrav, etablering av internkontrollrutiner og opplæring av økonomifunksjonen.
SAF-T er ikke bare en rapporteringsplikt, det er et verktøy som gir deg innsikt i kvaliteten på hele avgiftshåndteringen din.
Mva i offentlig og frivillig sektor
Kommuner og fylkeskommuner har rett til kompensasjon for mva. Private aktører som yter lovpålagte kommunale tjenester, kan også omfattes av retten til kompensasjon av mva. Ordningen er kompleks, og det er betydelige beløp som kan gå tapt ved feil håndtering. Kompensasjonsreglene er særlig krevende ved byggeprosjekter, utleie av fast eiendom og ved grensedragningen mellom kompensasjonsberettiget og ikke-kompensasjonsberettiget virksomhet.
Frivillige organisasjoner kan søke om kompensasjon for merverdiavgift gjennom en egen ordning forvaltet av Lotteri- og stiftelsestilsynet. Ordningen er rammestyrt, og det er avgjørende å dokumentere søknaden korrekt for å sikre at organisasjonen får den kompensasjonen den har krav på. Mange organisasjoner går glipp av betydelige beløp fordi søknaden er ufullstendig, dokumentasjonen mangler eller fordi grensedragningene i regelverket ikke er godt nok forstått.
Det er også en egen særordning for refusjon av mva. for Helseforetakene. Ordningen skal sikre at helseforetakenes valg mellom egenproduksjon og kjøp fra private leverandører ikke påvirkes av avgiftsmessige forhold. I praksis er ordningen teknisk krevende, med kompliserte grensedragninger mellom kompensasjonsberettigede anskaffelser og anskaffelser som faller utenfor.
Vi bistår private aktører, frivillige organisasjoner, helseforetak, kommuner og fylkeskommuner med å sikre korrekt klassifisering og dokumentasjon for å sikre kompensasjon av mva etter ulike regelverk. Vi har også bistått i en rekke tvister med skattemyndighetene for domstolene.
Kompensasjonsordningene for mva rommer store verdier for privat og offentlig sektor – men krever presisjon og langsiktighet. Vi hjelper dere med begge deler.
Vi bistår med evaluering av gjeldende regelverk og gir innspill til nye ordninger, og bruker denne innsikten til å holde våre klienter i forkant av utviklingen.
Hold deg faglig oppdatert
Meld deg på vårt nyhetsbrev for å få nyheter om skatt og avgift rett i din mailboks.
Våre eksperter bistår deg
Vi tilbyr et bredt spekter av tjenester både innen forretningsjus og skatte- og avgiftsrådgiving.